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Incentivos estatales para la formación y el empleo

Los incentivos que forman parte de la política de promoción de empleo del Gobierno pueden significar un importante ahorro de costes laborales y se clasifican en dos tipos:

2.1 Incentivos a la formación

La Ley 30/2015, de 9 de septiembre, por la que se regula el Sistema de Formación Profesional para el Empleo en el ámbito laboral, junto con el Real Decreto-ley 4/2015, de 22 de marzo, para la reforma urgente del Sistema de Formación Profesional para el Empleo en el ámbito laboral, establecen el sistema vigente a este respecto, bajo los siguientes objetivos principales: (I) garantizar el ejercicio del derecho a la formación de los trabajadores, empleados y desempleados, (II) contribuir de manera efectiva en la formación a la competitividad de las empresas, (III) fortalecer la participación de la negociación colectiva en la materia y (IV) ofrecer eficiencia y transparencia en la gestión de los recursos públicos.

Para la consecución de estos objetivos se arbitran las siguientes medidas principales:

—  Iniciativas de formación: configuradas bajo las siguientes cuatro modalidades:

  • Formación programada por las empresas, para sus trabajadores: acciones formativas que buscan responder a las necesidades formativas reales, inmediatas y específicas de las empresas y sus trabajadores, pudiendo llevarse a cabo directamente por éstas o encomendarlas a una entidad externa acreditada y/o inscrita en el correspondiente registro.
  • Oferta formativa de las Administraciones competentes para trabajadores ocupados: dirigida a atender las necesidades no cubiertas por la formación programada por las empresas para sus trabajadores, se trata de acciones formativas para trabajadores ocupados que atienda a los requerimientos de productividad y competitividad de las empresas, a las necesidades de adaptación a los cambios operados en el puesto de trabajo y a las aspiraciones de promoción profesional y desarrollo personal de los trabajadores.
  • Oferta formativa de las Administraciones competentes para trabajadores desempleados: acciones formativas para trabajadores desempleados ajustadas tanto a las necesidades formativas individuales como a las necesidades del sistema productivo, con el objeto de que los trabajadores adquieran las competencias requeridas por el mercado de trabajo y mejoren su empleabilidad.
  • Otras iniciativas de formación profesional (que incluyen, entre otros, los permisos individuales de formación y la formación en alternancia con el empleo): acciones formativas encaminadas a favorecer el desarrollo profesional y personal del trabajador, respondiendo a las necesidades del mercado laboral.

—  Módulos económicos para la formación: se entiende por módulo económico el coste por participante y hora de formación que podrá ser objeto de financiación pública. En el importe de dichos módulos estarán comprendidos tanto los costes directos como los costes indirectos de la actividad formativa, pudiéndose financiar los costes relativos a la organización en la formación programada hasta un 10 % en empresas de más de 9 empleados, 15 % en empresas entre 6 y 9 trabajadores, y un máximo del 20 % en empresas con 5 o menos empleados.

Las categorías de iniciativas de formación profesional para el empleo señaladas han entrado en vigor a partir de la aprobación del Real Decreto 694/2017, de 3 de julio, por el que se desarrolla la citada Ley 30/2015 reguladora del Sistema Profesional para el Empleo.

Por lo que respecta a la formación programada por empresas y los permisos individuales de trabajo, las empresas podrán disponer de un crédito para la financiación de los costes derivados de la formación, el cual podrán hacer efectivo mediante bonificaciones en las cotizaciones empresariales a la Seguridad Social. Asimismo, participarán con sus propios recursos en la financiación de la formación de sus trabajadores en un 5% (6 a 9 empleados), en un 10% (10 a 49 empleados), en un 20 % (50 a 249 empleados) o en un 40 % (250 o más empleados).

El importe de las bonificaciones se establece anualmente en los Presupuestos Generales del Estado*, en función del tamaño de la empresa y del alcance de la formación realizada durante el ejercicio anterior.

En concreto, el citado crédito se subdivide en dos tipos, según la actuación formativa realizada (Cuadro 1).

Cuadro 1

CARACTERÍSTICAS DE LA AYUDA IMPORTE (DISPOSICIÓN ADICIONAL 109º LGPE 2017)
Acciones formativas propias Bonificaciones en las cuotas empresariales a la Seguridad Social para la realización por el trabajador de acciones para la mejora de su cualificación. Resultante de aplicar a la cuantía ingresada el año anterior por cuotas empresariales a la formación profesional, los siguientes porcentajes, según el número de trabajadores: 100% (de 6 a 9), 75% (de 10 a 49), 60% (de 50 a 249) y 50% (más de 250).

Para las empresas de 1 a 5 trabajadores y las de nueva creación o que hubieran abierto centros con nuevos trabajadores, se establecen créditos de bonificación de 420€, en el primer caso, y de 65€, en el segundo.

Permisos individuales trabajadores Bonificaciones en las cuotas empresariales a la Seguridad Social para las empresas que concedan permisos individuales de formación a sus trabajadores Equivalente al de los costes salariales de los permisos concedidos, con determinados límites establecidos por Orden Ministerial (TAS/2307/2007)**, según el tamaño de la empresa. A modo de ejemplo, para el año 2018, los límites serán desde el equivalente a los costes de 200 horas para empresas de 1 a 9  trabajadores, hasta 800 horas para empresas de 250 a 499 trabajadores, incrementándose en otras 200 horas por cada 500 trabajadores más en plantilla. Durante 2018, el conjunto de créditos concedido por este concepto a las mismas no podrá superar el 5% del presupuesto del Servicio Público de Empleo Estatal para la financiación de las bonificaciones en las cotizaciones de la Seguridad Social por formación profesional para el empleo.
* A la fecha de elaboración del presente Capítulo no se han fijado los importes de las bonificaciones para 2018, en la medida en que no se ha aprobado la Ley de Presupuesto Generales del Estado para 2018, por lo que, en principio, cabría entender prorrogados los importes establecidos en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2017.

**  Según información obtenida de la Administración, en tanto no se aprueben nuevos límites por Orden Ministerial, seguirán aplicándose las que estuvieran vigentes: en este caso, la Orden Ministerial (TAS/2307/2007).

Por otro lado, las acciones formativas dirigidas a trabajadores desempleados que incluyan compromisos de contratación por parte de las empresas darán derecho a la percepción de una subvención que será concedida en régimen de concurrencia competitiva, conforme a lo establecido en las bases reguladoras que fije el Ministerio de Trabajo, Migraciones y Seguridad Social mediante la correspondiente orden.

En este sentido, la Disposición Transitoria 1ª.3 del mencionado Real Decreto 694/2017, de 3 de julio, señala que, hasta que se establezcan estas bases reguladoras, será de aplicación la Orden TAS/718/2008, de 7 de marzo, con sujeción, en todo caso, a lo dispuesto en el Real Decreto 694/2017 y en la Ley 30/2015.

Dicha Orden TAS/718/2008 contempla los siguientes importes* (Cuadro 2).

Cuadro 2

MODALIDAD DE IMPARTICIÓN NIVEL DE FORMACIÓN
BÁSICO SUPERIOR
Presencial** 9 € 13 €***
Teleformación 7,5 €
A distancia convencional 5,5 €
Mixta Se aplicarán los módulos anteriores en función de las horas de formación presencial y a distancia convencional o teleformación que tenga la acción formativa.
* Los importes se recogen en el Anexo I de la Orden TAS/718/2008, de 7 de marzo.

**  En la modalidad de impartición presencial, el módulo de nivel básico, se aplicará cuando se vaya a impartir formación en materias transversales o genéricas (aquellas que dan respuesta a las tendencias identificadas y favorecer la empleabilidad y movilidad intersectorial de los trabajadores); mientras que el módulo de nivel superior se aplicará cuando la formación incorpore materias que impliquen especialización o capacite para desarrollar competencias de programación o dirección.

***Las Administraciones públicas podrán incrementar hasta en un 50% por ciento este importe, en función de la singularidad de determinadas acciones formativas que por su especialidad y características técnicas precisen de una financiación mayor, sin que, en todo caso, el coste pueda superar el 5% de los fondos destinados a la financiación de la oferta de formación profesional para el empleo.

Finalmente, las empresas tendrán derecho a percibir, en régimen de concesión directa, una compensación económica adicional, por las prácticas profesionales no laborales en el marco de acciones formativas no vinculadas con certificados de profesionalidad que desarrollen las personas desempleadas.

2.2 Incentivos al empleo

La Administración estatal dispone de un amplio catálogo de ayudas, consistentes en su mayor parte en bonificaciones en las cuotas a la Seguridad Social, con objeto de fomentar la realización de nuevas contrataciones de carácter estable o indefinido (en especial, respecto de trabajadores desempleados incluidos en colectivos tales como mujeres, en general, jóvenes entre 16 y 30 años, desempleados de larga duración, desempleados mayores de 45 años, y personas con discapacidad).

Además, con carácter excepcional, se articulan determinadas bonificaciones para los contratos temporales que se celebren con trabajadores con discapacidad o con personas que se encuentren en situación de exclusión social, siempre que, en ambos casos, estén desempleados e inscritos en la Oficina de Empleo, así como con personas que tengan acreditada la condición de víctima de violencia de género.

Igualmente, cuando el contrato indefinido o temporal sea a tiempo parcial, la bonificación será el resultado de aplicar, a las previstas en cada caso, un porcentaje igual al de la jornada pactada en el contrato incrementado en un 30%, sin que, en ningún caso, tal bonificación pueda superar el 100% de la cuantía prevista, salvo en el supuesto relativo a las bonificaciones para la contratación de personal con discapacidad por los Centros Especiales de Empleo.

El catálogo de ayudas, cuyos parámetros básicos acaban de describirse, es muy extenso, pues varía en función del amplio número de contratos existentes y las peculiares características que cada uno de ellos ostenta. Ahora bien, conviene señalar que la mayoría de dichos incentivos se contiene en la Ley 43/2006, de 29 de diciembre, de mejora del crecimiento y del empleo, así como en la Ley 3/2012, de 6 de julio, de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral que, entre otros objetivos, pretenden racionalizar el sistema de bonificaciones para la contratación indefinida con el fin de subsanar algunas de las ineficiencias detectadas en la práctica durante los últimos años.

Para la ampliación de los contenidos relativos a las ayudas y bonificaciones previstas en función del tipo de contrato del que se trate, puede accederse a la página web del Servicio Público de Empleo Estatal (http://www.sepe.es)

En cualquier caso, se sintetizan, a continuación en los Cuadros 3, 4, 5 y 6, las principales ayudas recogidas en tales normas, con indicación de los porcentajes de bonificación previstos.

Cuadro 3

a. BONIFICACIONES EN RELACIÓN CON LA CONTRATACIÓN POR TIEMPO INDEFINIDO DE APOYO A LOS EMPRENDEDORES* (ARTÍCULO 4 DE LA LEY 3/2012)

COLECTIVOS DESCRIPCIÓN CUANTÍA ANUAL (€) DURACIÓN
Personas desempleadas inscritas en la oficina de empleo Hombres y Mujeres Mujeres en ocupaciones con infrarrepresentación 3 años
Jóvenes entre 16 y 30 años** 1er año: 1.000
2º año: 1.100
3er año: 1.200
1er año: 1.100
2º año: 1.200
3er año: 1.300
Mayores de 45 años 1.300 1.500
Personas desempleadas inscritas en la oficina de empleo en empresas ubicadas en la Comunidad Autónoma de Canarias*** Jóvenes entre 16 y 30 años 1er año: 90% de la cuota empresarial de la seguridad social
2º año: 70%
3er 40%
1er año: 100%
2º año: 80%
3er 50%
Mayores de 45 años 90% 100%
* Únicamente las empresas que tengan menos de 50 trabajadores podrán concertar el contrato de trabajo de apoyo a los emprendedores que se regula en este artículo.

Para la aplicación de estos incentivos, la empresa deberá mantener en el empleo al trabajador contratado al menos 3 años desde la fecha de inicio de la relación laboral. Asimismo, deberá mantener el nivel de empleo en la empresa alcanzado con el contrato por tiempo indefinido de apoyo a los emprendedores durante, al menos, un año desde la celebración del contrato. En caso de incumplimiento de estas obligaciones se deberá proceder al reintegro de los incentivos.

Además, las empresas con plantilla inferior a 50 trabajadores que contraten desempleados con prestación contributiva mediante esta modalidad contractual podrán deducir de la cuota íntegra del Impuesto de Sociedades el menor de los siguientes importes: el valor de la prestación por desempleo que el trabajador tuviera pendiente de percibir en el momento de la contratación o el importe correspondiente a doce mensualidades de la prestación por desempleo que tuviera reconocida.

Esta deducción resultará de aplicación respecto de aquellos contratos realizados en el periodo impositivo hasta alcanzar una plantilla de 50 trabajadores, y siempre que, en los 12 meses siguientes al inicio de la relación laboral, se produzca, respecto de cada trabajador, un incremento de la plantilla media total de la entidad en, al menos, una unidad respecto a la existente en los 12 meses anteriores, y su aplicación estará condicionada a que el trabajador contratado hubiera percibido la prestación por desempleo durante, al menos, 3 meses antes del inicio de la relación laboral.

Podrán realizarse contratos de trabajo por tiempo indefinido de apoyo a los emprendedores hasta que la tasa de desempleo en nuestro país se sitúe por debajo del 15%.

** Las empresas que contraten a su primer trabajador menor de 30 años a través de esta modalidad contractual podrán deducir 3.000 € de la cuota íntegra del Impuesto de Sociedades.

*** Resultan de aplicación los mismos requisitos que para los contratos suscritos en relación con empresas ubicadas en el resto del territorio salvo por las cuantías reflejadas en la tabla (artículo 5 bis de la Ley 3/2012).

Cuadro 4

b. BONIFICACIONES A LA CONTRATACIÓN INDEFINIDA (Leyes 18/2014, 43/2006 y 3/2012)

COLECTIVOS DESCRIPCIÓN CUANTÍA ANUAL (€) DURACIÓN
Situaciones especiales Trabajadores en situación de exclusión social (art. 2.5 Ley 43/2006) 600
Trabajadores en situación de exclusión social que hayan finalizado un contrato de trabajo con una empresa de inserción social durante los 12 meses anteriores, y no hayan trabajado para otro empleador con posterioridad y sean contratados por un empleador que no tenga la condición de empresa de inserción o centro especial de empleo (art. 2.5 Ley 43/2006). 1er año: 1.650
2º año: 600
4 años
Víctimas de violencia doméstica (art. 2.4 Ley 43/2006)* 1.500
Víctimas de violencia de género (art. 2.4 Ley 43/2006)*
Víctimas del terrorismo (art. 2.4 bis Ley 43/2006)*
Víctimas de trata de seres humanos (art. 2.4 ter Ley 43/2006)* 2 años
Personas con discapacidad En general (art. 2.2.1 Ley 43/2006) Hombres < 45 años Mujeres < 45 años Hombres y Mujeres mayores 45 años Toda la vigencia del contrato
4.500 5.350 5.700
En caso de discapacidad severa (art. 2.2.2 Ley 43/2006) 5.100 5.950 6.300
Conversión indefinidos Conversión en indefinidos de los contratos temporales de fomento del empleo celebrados con personas con discapacidad, o de los contratos formativos suscritos con trabajadores con discapacidad (art. 2.2.1 Ley 43/2006). 4.500 5.350 5.700  Toda la vigencia del contrato
5.100 5.950 6.300
Conversiones en indefinidos de contratos en prácticas, de relevo y de sustitución por anticipación de la edad de jubilación (art. 7 Ley 3/2012) **   Hombres   Mujeres 3 años
500 700
Conversiones en indefinidos de contratos para la formación y el aprendizaje cualquiera que sea la fecha de su celebración (art. 3.2 Ley 3/2012) *** 1.500 1.800
Conversión en indefinidos de contratos suscritos con trabajadores en situación de exclusión social (art. 2.6 Ley 43/2006). 600 4 años
Conversión en indefinidos de contratos suscritos con trabajadores que hayan finalizado un contrato de trabajo con una empresa de inserción social durante los 12 meses anteriores, y no hayan trabajado para otro empleador con posterioridad y sean contratados por un empleador que no tenga la condición de empresa de inserción o centro especial de empleo (art. 2.6 Ley 43/2006). 1er año: 1.650
2º año: 600
Conversión en indefinidos de contratos suscritos con víctimas de violencia doméstica (art. 2.6 Ley 43/2006). 1.500
Conversión en indefinidos de contratos suscritos con víctimas de violencia de género (art. 2.6 Ley 43/2006). 1.500
Conversión en indefinidos de contratos suscritos con víctimas del terrorismo (art. 2.6 Ley 43/2006). 1.500
* Las víctimas de violencia de género y doméstica, de terrorismo y de trata de seres humanos no han de cumplir la condición de estar en desempleo.

** Podrán ser beneficiarios de estas bonificaciones las empresas que tengan menos de 50 trabajadores en el momento de producirse la contratación, incluidos los trabajadores autónomos, y sociedades laborales o cooperativas a las que se incorporen trabajadores como socios trabajadores o de trabajo, siempre que esta últimas hayan optado por un régimen de Seguridad Social propio de trabajadores por cuenta ajena. En el supuesto de trabajadores contratados en prácticas y puestos a disposición de empresas usuarias, las mismas tendrán derecho, en los mismos términos, a idénticas bonificaciones cuando, sin solución de continuidad, concierten con dichos trabajadores un contrato de trabajo por tiempo indefinido.

*** Estos beneficios a las cotizaciones a la Seguridad Social consistirán, a partir del 1 de enero de 2017, en una bonificación cuando la contratación se produzca con trabajadores inscritos en el Sistema Nacional de Garantía Juvenil que cumplan con los requisitos establecidos en el artículo 105 de la Ley 18/2014, de 15 de octubre, de aprobación de medidas urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia, aplicándose dicha bonificación en los mismos términos que las reducciones previstas (art. 3.5 Ley 3/2012).

Cuadro 5

c. BONIFICACIONES A LA CONTRATACIÓN TEMPORAL (LEY 43/2006)

COLECTIVOS DESCRIPCIÓN CUANTÍA ANUAL (€)  DURACIÓN
Personas con discapacidad contratadas mediante el contrato temporal de fomento del empleo (art. 2.2.4 Ley 43/2006) Hombres < 45 años Hombres > 45 años Mujeres < 45 años Mujeres > 45 años Toda la vigencia
del contrato
En general 3.500 4.100 4.100 4.700
Discapacidad severa 4.100 4.700 4.700 5.300
Personas en situación de exclusión social (art. 2.5 Ley 43/2006) 500
Víctimas de violencia de género o doméstica (art. 2.4 Ley 43/2006) 600
Víctimas del terrorismo (art. 2.4 bis Ley 43/2006) 600
Víctimas de trata de seres humanos (art 2.4 ter Ley 43/2006) 600

Cuadro 6

d. BONIFICACIONES POR CONTRATACIÓN INDEFINIDA, CONTRATACIÓN TEMPORAL O TRANSFORMACIÓN DE CONTRATOS EN INDEFINIDOS POR LOS CENTROS ESPECIALES DE EMPLEO (LEY 43/2006)

COLECTIVOS CUANTÍA ANUAL DURACIÓN
Personas desempleadas con discapacidad y contratadas, temporal o indefinidamente, por un Centro Especial de Empleo (art. 2.3 Ley 43/2006). 100% de las cuotas empresariales a la Seguridad Social, incluidas las de accidentes de trabajo y enfermedad profesional y cuotas de recaudación conjunta. Toda la vigencia
del contrato

Lo anterior se entiende sin perjuicio de las bonificaciones contempladas en la Orden ESS/2518/2013 de 26 de diciembre, por la que se regulan los aspectos formativos del contrato para la formación y el aprendizaje, conforme al cual, las empresas podrán financiar el coste de la formación inherente a esta modalidad contractual mediante bonificaciones en las cotizaciones empresariales a la Seguridad Social.

La cuantía máxima de estas bonificaciones será la resultante de multiplicar el módulo económico correspondiente (formación presencial: 8 €/hora y formación a distancia: 5 €/h) por un número de horas equivalente al 25 % de la jornada, durante el 1er año, y el 15% de la jornada, durante el 2º y 3er año.

Cabe señalar que la anteriormente referida Ley 18/2014 de medidas urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia, ha dispuesto la modificación de la citada Orden ESS/2581/2013 sobre los aspectos formativos del contrato para la formación y el aprendizaje, aumentando las cuantías máximas de las bonificaciones en las cotizaciones empresariales a la Seguridad Social para el caso de contrataciones de beneficiarios del Sistema de Garantía Juvenil. Así, según establece la Orden ESS/41/2015, de 12 de enero, en estos casos, el múltiplo porcentual del 25%/15% antes referido se elevará al 50 % de la jornada durante el 1er año, y el 25 % de la jornada, durante el 2º y 3er año.

Cuadro 7

e. BONIFICACIONES EN LOS CONTRATOS PARA LA FORMACIÓN Y EL APRENDIZAJE* (ARTÍCULO 3 DE LA LEY 3/2012)

COLECTIVOS DESCRIPCIÓN CUANTÍA ANUAL DURACIÓN
Desempleados en inscritos en la oficina de empleo Para contratos celebrados a partir del 8 de julio de 2012 Reducción de las cuotas empresariales a la Seguridad Social por contingencias comunes, incluidas las correspondientes a accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, desempleo, fondo de garantía salarial y formación profesional: del 100% en el caso de empresas con plantilla inferior a 250 personas; y del 75% en el caso de empresas con plantilla igual o superior a 250 trabajadores (artículo 3.1 Ley 3/2012). Toda la vigencia del contrato, incluidas las prórrogas
Cualquiera que sea la fecha de su celebración Reducción de la cuota de las empresas a la Seguridad Social de 1.500€ al año (1.800€ si se trata de mujeres) en el caso de transformación en indefinido de los contratos para la formación y aprendizaje finalizados (artículo 3.2 Ley 3/2012).
* Los beneficios en las cotizaciones a la Seguridad Social a cargo de las empresas previstos para los contratos para la formación y el aprendizaje consistirán en una bonificación cuando la contratación se produzca con trabajadores inscritos en el Sistema Nacional de Garantía Juvenil que cumplan con los requisitos establecidos en el artículo 105 de la Ley 18/2014, de 15 de octubre, de aprobación de medidas urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia, aplicándose dicha bonificación en los mismos términos que las reducciones previstas en el artículo 3 de la Ley 3/2012 (art. 3.5 Ley 3/2012).

Cuadro 8

f. INCENTIVOS A LA CONTRATACIÓN ESTABLECIDOS EN LA LEY 11/2013, DE 26 DE JULIO, DE MEDIDAS DE APOYO AL EMPRENDEDOR Y DE ESTÍMULO DEL CRECIMIENTO Y DE LA CREACIÓN DE EMPLEO*

TIPO DESCRIPCIÓN/COLECTIVOS CUANTÍA ANUAL DURACIÓN**
Vinculación formativa (art. 9) Contratación a tiempo parcial, indefinida o temporal, de jóvenes desempleados menores de 30 años inscritos en la oficina de empleo, beneficiarios del Sistema Nacional de Garantía Juvenil, sin experiencia laboral y procedentes de otro sector de actividad, que compatibilicen el empleo con la formación*** o la hayan cursado en los 6 meses previos a la celebración del contrato. Reducción de las cuotas empresariales a la Seguridad Social por contingencias comunes del 100% en el caso de empresas con plantilla inferior a 250 personas; y del 75% en el caso de empresas con plantilla igual o superior a 250 trabajadores. Durante un máximo de 12 meses prorrogable por 12 meses más siempre que el trabajador continúe compatibilizando empleo y formación o la haya cursado en los 6 meses anteriores a la finalización del plazo de los 12 meses previos.
Microempresas y empresarios autónomos**** (art. 10) Contratación indefinida, a tiempo completo o parcial, de jóvenes desempleados menores de 30 años inscritos en la oficina de empleo. Reducción de las cuotas empresariales a la Seguridad Social por contingencias comunes del 100%*****. Durante el primer año del contrato.
Nuevos proyectos de emprendimiento joven (art. 11) Primera contratación de forma indefinida (a tiempo parcial o completo) por parte de trabajadores por cuenta propia menores de 30 años y sin trabajadores asalariados de desempleados, de edad igual o superior a 45 años inscritos ininterrumpidamente en la Oficina de empleo durante 12 meses en los 18 meses anteriores a la contratación, o que resulten beneficiarios del programa de recualificación profesional de las personas que agoten su protección por desempleo. Reducción de las cuotas empresariales a la Seguridad Social del 100%. Durante un máximo de 12 meses siguientes a la contratación.
Primer empleo joven (art. 12). Conversión en indefinidos de contratos temporales (hasta un máximo de 6 meses) de jóvenes desempleados menores de 30 años sin experiencia laboral o una experiencia inferior a 3 meses. Bonificación de las cuotas empresariales a la Seguridad Social de 500 € al año y de 700 € al año si se tratase de una mujer. Durante 3 años.
Prácticas para el primer empleo (art. 13). Contratos en prácticas con jóvenes menores de 30 años, aunque hayan transcurrido 5 o más años desde la terminación de sus estudios. Reducción de las cuotas empresariales a la Seguridad Social por contingencias comunes del 50%, o del 75% si a la hora de contratar estuviese realizando prácticas no laborales en la empresa, con una bonificación adicional del 50% o 25%, respectivamente, para personas beneficiarias del Sistema Nacional de Garantía Juvenil. Durante toda la vigencia del contrato.

En el caso de personas beneficiarias del Sistema Nacional de Garantía Juvenil, la bonificación adicional se aplicará a todas aquellas contrataciones que se hubieran efectuado hasta el 30 de junio de 2016.

* Los incentivos a la contratación previstos en los artículos 9, 10, 11, 12, y 13 de la Ley 11/2013, serán también de aplicación cuando el contrato se celebre con jóvenes menores de 35 años que tengan reconocido un grado de discapacidad igual o superior al 33%, siempre que cumplan también el resto de requisitos previstos en los referidos artículos (Disposición Adicional Novena Ley 11/2013).

** De conformidad con lo dispuesto en la Disposición transitoria 1ª de la citada Ley 11/2013, los incentivos a la contratación establecidos en los artículos 9 a 13 se mantendrán en vigor en tanto que la tasa de desempleo no se sitúe por debajo del 15%.

*** Formación acreditable oficial o promovida por los Servicios Públicos de Empleo o Formación en idiomas o tecnologías de la información y la comunicación de una duración mínima de 90 horas en cómputo anual.

**** Se excluyen los contratos por tiempo indefinido de apoyo a los emprendedores, los contratos indefinidos (colectivos en situaciones especiales o con discapacidad, por ejemplo), y los contratos para trabajos fijos discontinuos.

***** Para poder acogerse a esta medida, las empresas deberán reunir los siguientes requisitos: a) tener, en el momento de la celebración del contrato, una plantilla igual o inferior a nueve trabajadores; b) no haber tenido ningún vínculo laboral anterior con el trabajador; c) no haber adoptado, en los seis meses anteriores a la celebración del contrato, decisiones extintivas improcedentes; y d) no haber celebrado con anterioridad otro contrato con arreglo al artículo 10 de la Ley 11/2013 (artículo 10.1 Ley 11/2013).

g. Incentivos al empleo indefinido y al empleo autónomo en la Ley 25/2015

El artículo 8 de la Ley 25/2015, de 28 de julio, de mecanismo de segunda oportunidad, reducción de la carga financiera y otras medidas de orden social, ha consolidado el incentivo al empleo indefinido y al empleo autónomo introducido por el Real Decreto-ley 1/2015, de 27 de febrero, de mecanismo de segunda oportunidad, reducción de carga financiera y otras medidas de orden social, consistente en la posibilidad de reducir la aportación empresarial a la cotización a la Seguridad Social en cualquiera de sus modalidades, en supuestos de contratación indefinida. Para que las empresas puedan beneficiarse de este incentivo deben hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social, no haber extinguido contratos de trabajo en los seis meses anteriores y celebrar contratos indefinidos, por un periodo de al menos 36 meses, que supongan un incremento del nivel de empleo.

El importe de dicho incentivo puede alcanzar hasta un máximo de 500 €, durante 24 meses, en los supuestos de contratación a tiempo completo, reduciéndose de forma proporcional al porcentaje de reducción de jornada de cada contrato.

Transcurridos los 24 meses, y durante los 12 meses siguientes, las empresas que en el momento de celebrar el contrato al que se aplique este beneficio en la cotización contarán con menos de 10 trabajadores tendrán derecho a mantener ese incentivo, si bien hasta los primeros 250 € de la base de cotización o la cuantía proporcionalmente reducida que corresponda en los supuestos de contratación a tiempo parcial.

Asimismo, cabe señalar que en el supuesto de trabajadores inscritos en el Sistema Nacional de Garantía Juvenil este beneficio en la cotización consistirá en una bonificación, siempre y cuando se cumpla con los requisitos establecidos en el artículo 105 de la Ley 18/2014 (principalmente, estar inscrito e incluido en la lista única de demanda y, en todo caso, haber acreditado no haber trabajado ni recibido acciones educativas o formativas en el día natural anterior al momento de recibir la actuación).

Este incentivo, sin embargo, no se aplicará a determinadas relaciones laborales, como las de carácter especial (alta dirección, minusválidos, etc.) o a las que afecten al cónyuge, ascendientes, descendientes y demás parientes por consanguinidad o afinidad o en la contratación de trabajadores que hubiesen estado contratados en otras empresas del grupo, entre otros supuestos.

Finalmente, cabe señalar que la aplicación de este beneficio será incompatible con la de cualquier otro beneficio en la cotización a la Seguridad Social por el mismo contrato salvo la bonificación para los supuestos de contratación indefinida de personas beneficiarias del Sistema Nacional de Garantía Juvenil o la ayuda económica a beneficiarios del Programa de Activación para el Empleo.

2.3 Iniciativas de Empleo Local (sin límite de vigencia temporal)

Además de los incentivos para el fomento del empleo y para ajustes laborales, pueden concederse otras ayudas y subvenciones a proyectos de inversión dirigidos a la generación de actividades económicas y empleo estable en áreas locales y regionales del territorio español, susceptibles de ser calificados por el Servicio Público de Empleo Estatal como proyectos o empresas “I+E” (inversión + empleo).

Las bases para la concesión de estas ayudas se establecen en la Orden, de 15 de julio de 1999 del antiguo Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales, que ha seguido vigente en el marco de la Estrategia Española de Empleo 2017 - 2020, aprobada por el Real Decreto 1032/2017, de 15 de diciembre.

En esta Estrategia de Empleo 2017 - 2020 se concede especial relevancia a la planificación, evaluación y seguimiento de las políticas de activación para el empleo en base a resultados. Así, recoge una batería de proyectos y medidas con las que se pretende racionalizar el sistema de protección por desempleo y dotar al Sistema Nacional de Empleo de herramientas, infraestructuras, y sistemas de información determinantes para su modernización y mejora en eficacia y eficiencia. De entre todas las medidas, cabe destacar las siguientes:

  • Mejora de los sistemas de protección: refuerzo de los programas de orientación, formación, recualificación, intermediación y protección de desempleados de larga duración y mayores de 50 años; y del programa integral de orientación, formación y soporte directo para jóvenes sin cualificación profesional.
  • Refuerzo de los sistemas e instrumentos de apoyo, con un nuevo marco de referencia para la colaboración pública-privada y pública-pública.

También, en el marco de la Estrategia 2017 - 2020, el entonces Ministerio de Empleo y Seguridad Social ha aprobado un Plan Estratégico de subvenciones 2017 - 2019, como instrumento de planificación de las políticas públicas.

Dentro de dicho Plan Estratégico se han previsto dos líneas de subvención reguladas esencialmente, conforme a lo establecido en la Orden ministerial, de 15 de julio de 1999, antes citada, como son (I) la línea de subvención 1.7: “Sobre Agentes de empleo y desarrollo local (AEDL)”; y (II) la línea de subvención 1.27: “Sobre Emprendimiento (Eje 5 de los objetivos estructurales de Estrategia de Empleo 20172020)”.

Para que un proyecto pueda ser calificado como “I+E” y, por tanto, ser financiado como iniciativa de empleo local, deberá cumplir los siguientes requisitos:

  • Que una Corporación local preste su apoyo al proyecto empresarial mediante la correspondiente aportación de recursos económicos y/o materiales, tales como infraestructuras o servicios que le ayuden en la puesta en práctica y gestión del negocio.
  • Los proyectos deben propiciar la contratación de trabajadores o la incorporación de nuevos socios en el caso de proyectos de cooperativas o sociedades laborales.
  • Los proyectos deben contemplar la creación de una nueva sociedad con una plantilla que no supere los 25 trabajadores en el momento de la constitución.
  • Que se trate de una empresa de nueva creación.
  • Los proyectos deben incluir la producción de productos y/o servicios relacionados con actividades económicas emergentes o, tratándose de actividades tradicionales en la zona, que cubran necesidades no satisfechas con la estructura existente.
  • Los proyectos deben reunir condiciones de viabilidad técnica, económica y financiera.

Los incentivos disponibles para los proyectos que sean considerados financiables son los siguientes:

  • Subvención financiera dirigida a la reducción, de hasta tres puntos, de los intereses de los préstamos concedidos a la compañía relacionados con su constitución y establecimiento. La cantidad máxima de esta subvención será de 5.108 € por puesto de trabajo cubierto mediante contratación indefinida.
  • Subvención de apoyo a la función gerencial (por ejemplo, subvenciones a la contratación externa para estudios técnicos o de mercado, informes y/o programas de formación). Esta subvención solo será otorgada durante el primer año desde la constitución de la sociedad y cubrirá el 75 % del coste de los servicios subvencionables, hasta una cantidad máxima de 12.020 €.
  • Subvención por asistencia técnica para la contratación de expertos técnicos de alta cualificación, cubriendo un 50 % de los costes laborales totales (incluidas cotizaciones a la Seguridad Social por un periodo máximo de un año). Esta subvención se concederá una sola vez y tiene un límite de 18.030 €.
  • Subvención por contratación indefinida, de 4.808 € por cada nueva contratación indefinida celebrada a jornada completa (o la parte proporcional de tal cantidad total cuando se trate de contratos a tiempo parcial).
  • Subvención para cooperativas y sociedades laborales, de 4.808 € por cada socio trabajador que, siendo desempleado, se integre en las mismas con carácter indefinido. Esta subvención es incompatible con las descritas en los dos puntos anteriores.

Todas estas subvenciones pueden incrementarse en un 10 % cuando la actividad principal se inscriba en determinados ámbitos, tales como protección y mantenimiento de zonas naturales, nuevas tecnologías de la información y las comunicaciones, gestión de residuos, transportes colectivos, desarrollo de la cultura local, cuidado de niños, personas incapacitadas y mayores.

Las solicitudes para estos incentivos deben ser presentadas ante la respectiva Dirección Provincial del Servicio Público de Empleo o el órgano correspondiente de la Comunidad Autónoma, como órganos encargados de la gestión de estas ayudas, a quienes corresponde elegir los proyectos y conceder las ayudas correspondientes.

Estas ayudas y subvenciones son compatibles con otras concedidas por otras Administraciones o entidades públicas o privadas, si bien la cantidad total de la subvención, aisladamente o en concurrencia con subvenciones o ayudas concedidas por otras Administraciones públicas o entes públicos o privados, no podrá superar el 80% del coste de la actividad subvencionada.